Накладная может быть раньше чем акт выполненых работ

Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия? В чем ситуация По договору на продажу печатной продукции организация А передает организации Б книги за плату, кроме того, компания Б оплачивает компании А почтовые расходы на доставку этих книг. Счет-фактура выставлен на общую сумму с датой акта. Правомерно ли это? Или в связи с тем, что на выставление счета-фактуры дается 5 дней, товарная накладная должна быть с датой не ранее Возможно ли принять товарную накладную, акт и счет-фактуру с текущими данными или какой-то из документов нельзя принять и следует поменять даты?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Ведь законодатели изменили требования к статусу и порядку составления первичных документов. Из него убрали оговорку о том, что первичный документ подтверждает осуществление хозяйственной операции. Это нововведение многих озадачило. Первый вопрос, который возник: что же тогда послужит подтверждением совершения хозоперации? На самом деле, считаем, что принципиально в этом плане ничего не изменилось. А первичный документ как раз и используется для фиксации факта хозяйственной операции. Суть нововведений можно трактовать так, что сам по себе первичный документ, как бы он идеально не был оформлен, не может рассматриваться как безусловное подтверждение реальности осуществления сделки.

В принципе, и раньше налоговикам было мало одного наличия первичного документа. Такой счет не может считаться и «событием» для НДС. Акт предоставленных услуг / выполненных работ, фиксирующий факт счетов должны быть равны соответствующим счетам синтетического. Акт выполненных работ и счет фактуру выписываем датой выгрузки. Раньше вы входили через Первичный учетный документ должен быть составлен при Дата накладной (дата погрузки) может совпасть с датой Акта (дата выгрузки) только в случае доставки в течение одного дня. ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вкратце о первичных документах: договор, счет-фактура, товарная накладная.

Вход на сайт

Владимир 12 ноября , УСН доходы минус расходы. Isheev Kirill 12 ноября , На спецрежимах например, УСН счета-фактуры для определения суммы налога к уплате не нужны. Поэтому отражение входящего счета-фактуры у нас не предусмотрено. Ответить Татьяна 13 ноября , Здравствуйте. Я ИП работаю безналичным расчетом. При отпуске товара себе оставляли только доверенность и накладную,ТОРГ делали в одном экземпляре только покупателю. Сейчас выяснилось что документы до бухгалтерии покупателя не дошли,но деньги на счет они нам перечисли. И по этому сейчас выставляют требование на возврат денег. Есть ли возможность доказать,что товар мы им продали весь и даже есть то ,что они фактически не оплатили еще. Isheev Kirill 16 ноября , Добрый вечер. Так как у вас не сохранились свои экземпляры товарной накладной, в том числе, подписанной контрагентом, доказать факт поставки уже нельзя. Решением вопроса может стать факт наличия товарно-транспортных накладных. Ответить Александр 24 ноября , Кирилл добрый день! Подскажите пожалуйста,я к примеру нашел поставщика он ИП оптовая торговля. Какие мне нужны первичные документы? Спасибо заранее за ответ. Isheev Kirill 28 ноября , Добрый день.

Может ли быть дата счетфактуры раньше даты акта

Товарно-транспортная накладная — единый для всех участников транспортного процесса юридический документ, предназначенный для списания товарно-материальных ценностей, учета на пути их перемещения, оприходования, складского, оперативного и бухгалтерского учета, а также для расчетов за перевозку груза и учета выполненной работы п.

Налоговики всегда настаивали на обязательности использования товарно-транспортной накладной далее — ТТН. В частности, неоднократно отмечали: отсутствие ТТН может иметь негативные последствия для заказчика услуг по перевозке груза как в части налога на прибыль, так и НДС.

Однако давайте разберемся, насколько такие требования являются правомерными. Налоговики утверждают, что при отсутствии ТТН плательщик налога на прибыль не вправе включать в расходы стоимость услуг по перевозке груза при формировании себестоимости приобретенных изготовленных и реализованных товаров выполненных работ, предоставленных услуг.

Добавим, что такой же позиции придерживались налоговики и ранее. Подтверждение тому — письмо Миндоходов Украины от Киеве от Правда, раньше контролеры делали такой вывод, руководствуясь пп. Последний, напомним, не разрешал включать в состав расходов расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими первичными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухучета и начисления налога.

А именно — его п. То есть отсутствие ТТН, по мнению налоговиков, не дает права на отражение расходов по перевозке. Ведь данные расходы фактически являются неподтвержденными. Мы не оспариваем обязанности субъекта хозяйствования, осуществляющего грузовые перевозки на договорных началах, оформлять ТТН, остается только вопрос: так ли уж незаменима ТТН в случае подтверждения налоговых расходов у получателя таких услуг? Оформлять ТТН при перевозке груза на договорных условиях указывает ст.

То есть, ТТН являются обязательными для применения отправителями и получателями грузов и являются основанием для учета транспортной работы и проведения расчетов по договору перевозки. На это, в частности, обращало внимание Мининфраструктуры в письме от Неоднократно подчеркивали это и судебные органы см. Обратите внимание Говорим о ситуации, когда услуга по доставке груза предоставляется за плату, и это прописано в договоре отдельно. Именно в таком случае законодательно требуется наличие ТТН.

Если же покупатель осуществляет перевозки собственными автомобильными транспортными средствами товара, право собственности на который по договору уже перешло к нему, водителю покупателя при осуществлении перевозок не обязательно иметь ТТН.

Соглашается с этим и Мининфраструктуры в письме от Судебная практика также настаивает, что ТТН является обязательным документом на сопровождение груза, однако не относится к документам бухгалтерского или налогового учета см. О том, что без ТТН не обойтись при предоставлении услуг по перевозке, говорил и Минтранс еще в письмах от А также Госкомстат — в письме от К тому же применение ТТН является обязательным всеми субъектами хоздеятельности независимо от форм собственности.

Важно Министерство инфраструктуры в письме от Применение только одной ТТН для 20—25 грузополучателей недопустимо, так как груз товар поставляется разным грузополучателям с разными юридическими реквизитами и адресами. Подытожим: согласны с тем, что водитель юрлица или предпринимателя, который осуществляет грузовые перевозки на договорных условиях, среди прочих документов, обязательно должен иметь при себе ТТН.

А вот относительно многочисленных налоговых рисков у получателя услуг при отсутствии ТТН у нас немного иные соображения, чем у специалистов ГФСУ. Давайте выясним. РИСК 1. Прямое подтверждение тому — многочисленные судебные дела. По поводу этого можем отметить только одно — ТТН не является документом, подтверждающим факт приобретения товара. Задача ТТН — подтвердить факт перевозки груза.

Ранее такого же мнения придерживались и миндоходовцы в письме от Хотя в последнем и указаны ссылки на уже не действующие нормы НКУ , посыл все же достаточно однозначен: транспортной документацией подтверждается операция по предоставлению услуг именно по перевозке грузов. Однако имеющаяся судебная практика все же свидетельствует о непоследовательности налоговиков: предоставленные в разъяснениях позиции не всегда говорят, что их будет придерживаться контролер при проверке.

Как результат — многочисленные акты проверки с выводами о нереальном характере операций. К счастью, судебные органы на стороне налогоплательщиков. Поэтому если приобретение ТМЦ должным образом подтверждено например, есть договор купли-продажи, акт приемки-передачи товара, выписки по счету, свидетельствующие о факте оплаты и т.

Аналогичные выводы были озвучены ВАСУ и в других решениях — см. Однако учтите, что в ситуации, когда покупатель и продавец находятся в разных городах страны и нет ни одного документа, который подтверждал бы факт доставки приобретенного товара покупателю, данная операция может выглядеть достаточно странно. Поэтому в таком случае возникает второй риск.

РИСК 2. Отсутствие ТТН — неподтверждение факта предоставления услуг перевозки На самом деле, первый и второй риски очень тесно переплетены. Ведь, как мы отмечали ранее, объяснить факт доставки приобретенных ТМЦ, если продавец находится далеко, в таком случае будет достаточно сложно. Как видим, факт перевозки ТМЦ автомобильным транспортом должен быть надлежащим образом подтвержден соответствующим первичным документом. Требует этого ч. Однако, должна ли быть таким первичным документом именно ТТН?

Напомним Товарно-транспортная накладная — единый для всех участников транспортного процесса юридический документ, предназначенный для списания товарно-материальных ценностей, учета на пути их перемещения, оприходования, складского, оперативного и бухгалтерского учета, а также для расчетов за перевозку груза и учета выполненной работы п. Поскольку расходы на доставку ТМЦ фактически будут включаться в первоначальную стоимость таких запасов п.

Но, помним, что каждая отдельная ситуация является уникальной. Поэтому рассмотрим несколько практических случаев отсутствия ТТН и влияние данного факта на обложение налогом на прибыль.

Согласно условиям договора, покупатель самостоятельно забирает ткани со склада продавца. В таком случае ТТН можно не составлять. Ведь речь идет о перевозке для собственных нужд. После доставки книг представитель перевозчика предоставил вместо ТТН Акт предоставленных услуг перевозки. Такая ситуация случается достаточно часто. Но в действительности акт не может являться основанием для подтверждения факта перевозки. Все потому, что ТТН являются обязательными для применения отправителями и получателями грузов, а также основанием для учета транспортной работы и проведения расчетов по договору перевозки.

Об этом прямо отмечает Мининфраструктуры в письме от Неоднократно подчеркивают на этом и судебные органы см. И поэтому акты приемки-передачи услуг не могут подменять товарно-транспортные накладные при оформлении операций по перевозке груза. Ведь они не содержат всех необходимых сведений о перевозке груза дату, маршрут и количество груза, фамилию водителя, государственный номер транспортного средства. То есть Правила перевозки грузов требуют именно наличия ТТН. Акцентируют внимание на этом как ВАСУ в постановлении от Следовательно, в такой ситуации отражение в налоговом учете расходов на перевозку будет под угрозой.

Согласно условиям договора купли-продажи, продавец обязан доставить краски на склад покупателя, о чем указано в договоре и предусмотрена отдельная плата. При доставке товара продавец не предоставил ТТН. Отсутствие ТТН вообще значительно усложняет ситуацию. Ведь фактически в таком случае доказать, что факт перевозки произошел, будет достаточно сложно. Конечно, в бухучете, учитывая принцип превалирования сущности над формой, факт получения данных услуг необходимо будет отразить.

Основание тому — договор с продавцом предусмотрена обязанность доставить товар , выписка со счета есть оплата за услуги перевозки , акт приемки-передачи товара товар был получен покупателем.

Однако в налоговом учете правомерность отражения этих расходов будет противоречивой. Налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами, определенными абзацем выше п. Вот поэтому отсутствие ТТН налоговики могут расценить как отсутствие факта предоставления услуг перевозки и, соответственно, запретить включать стоимость транспортировки в первоначальную стоимость приобретенных ТМЦ.

Вывод о том, что при отсутствии первичного документа налогоплательщик не может отразить расходы в налоговом учете, контролеры делали неоднократно в своих разъяснениях см. Следовательно, в таком случае без ТТН не обойтись.

Данный вывод сделали налоговики в своих письмах от С этим мы полностью согласны. Ведь основанием для формирования налогового кредита по НДС является наличие должным образом оформленной и зарегистрированной налоговой накладной или таможенной декларации.

Поэтому при наличии налоговой накладной отсутствие ТТН не должно повлиять на право отнести к налоговому кредиту входной НДС в сумме уплаченных средств за услуги по перевозке. Ошибки в ТТН также не должны влиять на право на налоговый кредит. Подчеркивает это и ВАСУ в постановлениях от Однако учтите, что при отсутствии ТТН должны быть другие документы, подтверждающие реальность данной операции например, доверенности на выдачу ТМЦ, акты приемки-передачи товара, доказательства хранения товара и т.

Иначе контролеры будут настаивать на неправомерности формирования покупателем на основании налоговых накладных, выписанных его контрагентом, сумм налогового кредита за соответствующие налоговые периоды, ведь нет доказательств подтверждения реального характера поставок. И суды в данной ситуации вряд ли примут сторону налогоплательщика см.

Дебет 76 субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 60 - предъявлена претензия контрагенту в части платы, не признанной предприятием основанием может являться претензионное письмо. В случае, если поставщик согласится с претензией, сумма задолженности предприятия перед ним должна быть уменьшена на сумму претензии: Дебет 60 Кредит 76, субсчет "Расчеты по претензиям" - уменьшено обязательство по договору с контрагентом на сумму признанной претензии.

Основанием для налогового учета коммерческих предприятий является бухгалтерский учет и бухгалтерские документы. При этом Правилами осуществления государственных закупок утверждены специализированные формы акта выполненных работ и накладной на поставку товаров документы оформляются на портале гос. Просьба разъяснить: Обязан ли поставщик коммерческая организация помимо оформления первичных документов на портале гос. Если да, то какой документ будет являться основанием для налогового учета поставщика - документ, оформленный на портале гос.

Как определить дату совершения оборота в ЭСФ при оказании услуг - по дате подписания Р-1 или по дате подписания формы гос. Ответ Султанов Б. Товарная накладная Товарная накладная или универсальный передаточный документ. Как и когда можно применять универсальный передаточный документ Затем компания выставляет счет-фактуру, необходимую для оплаты реализации.

Однако законодатели предусмотрели упрощенный порядок документооборота с применением универсальных передаточных документов. О чем пойдет речь Универсальный передаточный документ объединяет в себе сразу несколько бланков первичной документации, что позволяет существенно сократить издержки предприятия, а также упростить процесс документооборота между поставщиками и покупателями. Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные Заказчик в случае необходимости дополнительного изучения поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг выполняет предусмотренные частью первой настоящего пункта действия не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления, о чем сообщает поставщику посредством веб-портала не позднее трех рабочих дней со дня получения уведомления.

При оказании услуг и выполнении работ бумажные акты не прикрепляются. Вместе с тем, некоторые заказчики требуют от поставщиков бумажные акты выполненных работ или оказанных услуг. Их можно а в некоторых случаях нужно подписывать, при этом, не обязательно прикреплять на портал.

Что касается ЭСФ, то порядок ее выписки определяется налоговым кодексом. Основное требование - это не позднее 15 календарных дней с момента подписания акта поставки товаров, работ или услуг. Дарья 2 февраля , Спасибо. Часть этих показателей заносится в УПД в раздел для счета-фактуры, который обрамляется черной рамкой.

Графы и строки в этой рамке изменять не допускается. Это требование установлено п. Что же касается других показателей, то они могут меняться и дополняться.

Накладная может быть раньше чем акт выполненых работ

В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке. А счет-фактуру именно потому,что в те далекие времена именно счет-фактура служила подтверждением отгрузки. Revizor всея Руси , Так выставлять счета-фактуры требуют только бюджетники,которые работают,как сказала UNA , "по инструкции года". Всегда считала возможным два варианта: 1. Потом судимся с заказчиками - негодяями. В нынешнее время, при всех наших ПБУ, НК и иже с ними, на фига заморачиваться вообще с разными датами отгрузки и счета-фактуры?? А поставщик мне за 5 лет один попался, который СФ раньше акта делал - и то, у них один менеджер акты штампует, а бухгалтер - СФ, и между собой не общаются и документы друг друга не видят

Несовпадение дат ТТН и акта выполненных работ

Крупный шрифт Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, m. Когда можно применять УПД? УПД можно оформить: В статусе 1 УПД со стороны продавца подписывает сотрудник, ответственный за подпись счетов-фактур, накладных и актов. В статусе 2 — сотрудник, который отвечает за подпись первичных документов. В обоих статусах со стороны покупателя УПД подписывает уполномоченное лицо, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки. Как заполнять электронный УПД Поля, которые в нем необходимо заполнить, определены п. В электронном формате появляется новое обязательное для заполнения поле — название субъекта, составившего файл продавца.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вкратце о первичных документах: договор, счет-фактура, товарная накладная, акт, платежный документ

Первичные документы «по-новому»: разгадываем «загадочные» изменения

Товарно-транспортная накладная — единый для всех участников транспортного процесса юридический документ, предназначенный для списания товарно-материальных ценностей, учета на пути их перемещения, оприходования, складского, оперативного и бухгалтерского учета, а также для расчетов за перевозку груза и учета выполненной работы п. Налоговики всегда настаивали на обязательности использования товарно-транспортной накладной далее — ТТН. В частности, неоднократно отмечали: отсутствие ТТН может иметь негативные последствия для заказчика услуг по перевозке груза как в части налога на прибыль, так и НДС. Однако давайте разберемся, насколько такие требования являются правомерными.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вкратце о первичных документах: договор, счет-фактура, товарная накладная. Для чего это делалось, может чтобы покупатель проплатил аванс, Счет- фактура не может быть выставлена раньше акта выполненных работ, да это. Единый счет-фактура может быть выставлен как на отгрузку товара, случае товарная накладная составлена раньше, чем акт, то безопаснее выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права».

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ Цитата: Сообщение от Маркеша Какую дату считать моментом определения налоговой базы: дату выписки счет-фактуры или дату акта выполненных работ дату выписки накладной. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1 день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; 2 день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия?

Отдаем в организацию единицу строительной техники на ремонт. Позвонила узнать, что это такое. Сказали, что оформили как поставку, так как по результату работ выписывают не акт выполненных работ, а ТТН, в которой указывают наименование товара "ремонт того-то", кол-во "1 шт. Я попросила изменить договор на оказание услуг, наименование сторон на "Заказчика" и "Исполнителя", прописать гарантийные сроки на ремонт и т. Они не против, но сказали, что приемка работ все равно будет по ТТН, акт они не выписывают.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить накладную/Акт выполненных работ на сдачу товара. Казахстан
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Ульян

    Абсолютно с Вами согласен. Мне кажется это отличная идея. Я согласен с Вами.

  2. comkiladef

    Действительно полезняк! А то сколько не лазишь по нету сплошное бла бла бла. Но не тут, и это радует!

  3. Фаина

    Мне очень-очень понравилось!!!

  4. Леонтий

    Хочется поспорить с автором, что всё исключительно так? Думаю, что можно сделать, чтобы расширить данную тему.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных